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出口免抵退稅計(jì)算方法
出口免抵退稅的計(jì)算方法主要涉及以下幾個(gè)步驟：
1.計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額：
?免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
?免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)
1.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額：
?當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期期末留抵稅額
1.計(jì)算免抵退稅額：
?免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
?免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率
其中，免稅購(gòu)進(jìn)原材料包括國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其價(jià)格為組成計(jì)稅價(jià)格。
此外，還需計(jì)算當(dāng)期免抵稅額和當(dāng)期應(yīng)退稅額：
?當(dāng)期期末留抵稅額>=當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額=0
?當(dāng)期期末留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
請(qǐng)注意，具體的計(jì)算方法和公式可能會(huì)根據(jù)具體的出口退稅政策、稅率以及企業(yè)實(shí)際情況有所調(diào)整。因此，在實(shí)際操作中，建議企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定和指引進(jìn)行計(jì)算，并咨詢專業(yè)稅務(wù)人員以確保計(jì)算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。
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