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隨著《關于延續(xù)優(yōu)化完善小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》正式落地，2025年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策迎來結構性調整。本文結合財政部、稅務總局最新文件，為企業(yè)梳理關鍵變化及應對策略。
??1. 免稅銷售額雙維度提升??
??2. 超額征收靈活選擇??
超出免稅額度部分可自主選擇計稅方式：
① ??一般計稅??：適用6%/9%/13%稅率，允許抵扣進項稅額（建議制造業(yè)企業(yè)優(yōu)先選擇）
② ??簡易征收??：按1%征收率全額計稅（適合進項發(fā)票獲取困難的服務業(yè)）
操作提示：建議季度末開展銷售額預測，當接近60萬元臨界值時，可通過分拆訂單、調整開票周期等方式進行額度管控。
??1. 應納稅所得額階梯擴容??
小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠門檻大幅放寬，具體執(zhí)行標準：
??2. 研發(fā)加計扣除力度加強??
??1. "六稅兩費"減半征收??
繼續(xù)對資源稅、城市維護建設稅、房產稅等6個稅種及教育費附加、地方教育附加實施減半征收，且可與地方性稅收優(yōu)惠疊加使用。
??2. 社保費專項補貼??
參保人數(shù)30人以下的小微企業(yè)，可申請返還上年度實際繳納失業(yè)保險費的60%，申報截止時間為2026年3月31日。
??1. 資質動態(tài)監(jiān)測??
建立季度核查機制，重點監(jiān)控三項指標：
① 每月更新從業(yè)人員花名冊（含勞務派遣人員）
② 每季度編制資產變動表（特別注意固定資產加速折舊影響）
③ 設置利潤預警線（當累計利潤達250萬元時啟動調控程序）
??2. 票據(jù)合規(guī)管理??
嚴格區(qū)分普通發(fā)票與專用發(fā)票使用場景，建立"三審"機制：
??3. 申報時效把控??
??1. 臨界點調控策略??
當年度利潤接近300萬元時，可采取：
??2. 優(yōu)惠政策疊加??
設計"免稅額度+研發(fā)加計+固定資產加速折舊"組合方案。某智能制造企業(yè)通過三策聯(lián)動，實現(xiàn)綜合稅負率降至8.7%。
??3. 數(shù)字化管理系統(tǒng)??
部署稅務管理軟件實現(xiàn)：
建議企業(yè)立即開展三項自查：
① 對照新標準重新核定小微企業(yè)資格
② 梳理近兩年研發(fā)費用歸集情況
③ 檢查增值稅發(fā)票標注規(guī)范性
可通過國家稅務總局官方APP"稅企通"獲取《2025小微優(yōu)惠智能測算工具》，輸入基礎數(shù)據(jù)即可生成個性化籌劃方案。
北京樂財匯企業(yè)管理咨詢有限公司
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